Para quem deseja morar no exterior e começar um negócio no novo país, deverá pensar primeiro na carga tributária. Neste caso, é preciso escolher um país onde seja possível reduzir impostos. Mas não se engane, você terá custos como contribuições previdenciárias, IVA, tributos locais e até obrigações fiscais no país de residência.
Antes de tomar sua decisão, é preciso pensar que a carga tributária efetiva de uma empresa vai muito além de alíquotas de impostos. Você deve sempre lembrar que também existem contribuições para a seguridade social, IVA, tributos municipais, impostos sobre dividendos e ainda os custos contábeis feitos necessários para manter a conformidade.
Uma alíquota nominal elevada não significa que você conseguirá benefícios para a sua empresa. Principalmente porque a carga tributária efetiva vai variar conforme o tipo de atividade, a natureza da renda e a necessidade de manter presença física no território de registro.
Emirados Árabes Unidos: Regime sem imposto de renda pessoal
Os Emirados Árabes Unidos podem ser um ótimo destino para você começar uma empresa. O país tem um regime tributário favorável — sem impostos sobre herança ou renda de pessoa física. Isso vem atraindo profissionais, investidores e empresários do mundo todo. O governo financia seus custos por meio da exploração de petróleo e gás, taxas corporativas e um IVA (Imposto sobre Valor Agregado) de 5%.
As empresas em zonas econômicas especiais, a aplicação da taxa zero não é sem restrições: ela incide apenas sobre a chamada ‘renda qualificada’, desde que você cumpra determinados requisitos legais. Ao mesmo tempo, as pequenas empresas podem contar com um diferencial de isenção, que vai estar condicionado ao limite máximo de receita anual estabelecido pela legislação.
Geórgia: tributação reduzida de 1% para pequenas empresas
Na Geórgia, se seu faturamento ficar abaixo de 500.000 GEL (aproximadamente 180.000 euros) por ano, você paga apenas 1% da receita. Sem imposto escondido sobre o lucro. Sem imposto sobre dividendos. Apenas um pagamento mensal simples.
Se sua empresa ultrapassar o limite de 500.000 GEL, a taxa aumenta para 3% a partir do mês em que o limite for excedido, e ultrapassar o limite por dois anos civis consecutivos pode resultar na perda do status preferencial.
A taxa de 1% não se aplica automaticamente a todos os freelancers — é preciso obter um status especial, exercer atividades permitidas e identificar corretamente a fonte de renda. Não acredite no que andam dizendo, que o país tem uma taxa de imposto zero sobre dividendos, essa informação é falsa.
A taxa padrão de imposto sobre dividendos pagos por empresas na Geórgia é de aproximadamente 5,19% a 5,39% em 2026. Ela é aplicada como parte do regime de imposto de renda estadual.
Hungria: menor imposto corporativo da União Europeia
A Hungria possui uma das taxas de imposto de renda corporativa mais baixas da União Europeia — 9%. A taxa geral de imposto sobre a renda de trabalho autônomo para pessoas físicas é de 15%. Além do imposto de renda corporativo, as empresas estão sujeitas a tributos adicionais, como, por exemplo, impostos locais sobre atividades comerciais, contribuições obrigatórias para a seguridade social e outros encargos previstos pela legislação.
Bulgária: tributação fixa de 10% para pessoas físicas e jurídicas
A Bulgária é o país da União Europeia mais fácil de estimar sua carga tributária com antecedência. O imposto sobre a renda pessoal e corporativa é fixado em 10%, já a taxa padrão de IVA corresponde a 20%. Esse regime vem atraindo profissionais independentes, consultores e proprietários de pequenas empresas que valorizam seus negócios dentro da União Europeia.
Porém, a carga tributária efetiva ultrapassa a alíquota de 10%. Contribuições obrigatórias para a seguridade social e para o seguro de saúde vão variar de acordo com a natureza da atividade empresarial, e a distribuição de dividendos está sujeita a regras específicas.
Antes de escolher um país para abrir a sua empresa, é preciso estabelecer critérios para o seu negócio. Lembrando que eles podem exercer influência direta tanto sobre a carga tributária efetiva quanto sobre a conformidade legal da estrutura empresarial escolhida.
Critérios relevantes para a escolha de uma jurisdição fiscal:
- O local de residência efetivo do empresário e de seus familiares.
- O país a partir do qual a empresa é administrada e os contratos são assinados.
- Tipo de rendimento recebido – honorários por serviços prestados, salário, dividendos, royalties ou rendimentos de investimentos.
- Contribuições para a Segurança Social, IVA e impostos locais que se aplicam em adição à taxa básica de imposto.
- Existência de um tratado para evitar a dupla tributação entre o país de registro e o país de residência.
- Possíveis passivos relacionados a rendimentos estrangeiros ou a uma empresa estrangeira controlada no país de residência.
